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Autónomo: gestionar o no tú mismo tu fiscalidad
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Casillas imprescindibles en la Declaración de la Renta
Estamos plenamente inmersos en la campaña Renta 2018. No hay que perder detalle y si aún no te has puesto, no dejarlo más. Además de las fechas imprescindibles que debes marcar en tu calendario y que puedes consultar aquí, hay una serie de casillas que tienes que tener en tu horizonte visual para conseguir no sólo que la Renta esté bien hecha sino que además, si es posible, te salga a devolver.Leer más
Renta 2018: fechas clave a tener en cuenta
Llega la primavera, el buen tiempo, los días largos… y un año más se acerca también el momento de presentar la declaración de la Renta anual.
Si tienes curiosidad por calcular si la declaración te saldrá a pagar o a devolver, ya puedes consultar tus datos fiscales a través de la sección «RENTA 2018» de la página de la Agencia Tributaria. Sin embargo, no será posible presentar la declaración hasta el día 2 de abril. A partir de ese día y hasta el 1 de julio se podrá acceder a los datos fiscales y también confirmar el borrador por internet.
En el artículo de hoy vamos a repasar el calendario de la declaración de la renta 2019 para que no te pierdas ninguna de las fechas clave de esta campaña de Renta.
MARZO
Desde el pasado 15 de marzo, Hacienda ofrece en su web la posibilidad de consultar y descargar los datos fiscales. También está disponible el servicio de obtención del número de referencia y la suscripción a la aplicación móvil “Agencia Tributaria”.
ABRIL
El 1 de abril comienza el plazo de solicitud de cita previa a través del Plan “Le Llamamos” que estará en funcionamiento hasta el 28 de junio. Este plan da a los contribuyentes la posibilidad de solicitar el día y la hora en que desean que la Agencia Tributaria les llame por teléfono para confeccionar y presentar su declaración de la Renta. La cita se puede concertar:
- A través de la web de la Agencia Tributaria
- Utilizando la App “Agencia Tributaria”
- Llamando al teléfono 901 12 12 24 o 91 535 73 26 (Automático)
- Llamando al teléfono de cita previa 901 22 33 44 o 91 553 00 71 (L a V de 9 a 19 h)
El 2 de abril comienza el plazo de presentación de las declaraciones de Renta y Patrimonio 2018 a través de internet y por vía telefónica, que terminará el 1 de julio. Para los amantes de la declaración en modo “presencial” hasta el mes de mayo no será posible solicitar cita previa ni acudir a las oficinas de Hacienda para hacer allí la declaración.
MAYO
El 9 de mayo comienza el plazo de solicitud de cita previa para la atención en oficinas. Si tienes pensado hacer uso del servicio de confección y presentación de la declaración de la Renta que la Agencia Tributaria pone a disposición de los ciudadanos, marca en rojo esta fecha en el calendario.
La cita previa puede solicitarse a través de internet, haciendo uso de la App “Agencia Tributaria” o por teléfono.
El 14 de mayo se da el pistoletazo de salida para la atención presencial en las oficinas de Hacienda. Los declarantes que hayan solicitado cita previa deberán acudir el día señalado a la hora reservada a tramitar su declaración.
Aunque plazo de atención personal terminará el 1 de julio, conviene solicitar cita previa lo antes posible por teléfono o a través de internet para evitar que las citas disponibles se agoten.
JUNIO
En caso de que la declaración de la renta te salga a pagar, el día 26 de junio será clave para ti en esta campaña de Renta. Es la fecha en que termina el plazo de presentación con pago domiciliado de declaraciones.
En caso de presentar la declaración más allá de esta fecha deberás hacerlo utilizando el sistema NRC.
El día 28 de junio termina el plazo para solicitar cita previa para el servicio de atención telefónica o presencial en las oficinas de la Agencia Tributaria.
JULIO
El día 1 de julio termina oficialmente la campaña de Renta 2019. En esta fecha finaliza el plazo de presentación de las declaraciones de Renta 2018 y Patrimonio 2018.
En caso de que los modelos se presenten más allá de esta fecha, se considerarán presentados fuera de plazo con las consiguientes sanciones que esto puede suponer. Así que atento al plazo.
NOVIEMBRE
En caso de que la declaración de la Renta te salga a pagar, tienes la opción de hacer el pago del importe total en julio o solicitar fraccionamiento del pago.
En caso de optar por el fraccionamiento, Hacienda cobrará en julio el 60% del importe a ingresar y el 40% deberá ingresarse el día 5 de noviembre.
Si optas por el pago fraccionado, no olvides marcar la opción de pagar el segundo plazo vía domiciliación, para que sea la propia Agencia Tributaria la que se ocupe de girar el cargo a tu cuenta. Y por supuesto, ten presente la fecha y el importe a pagar, para que haya saldo suficiente en cuenta para hacer frente al pago del importe pendiente.
Ahora por fin están claras las fechas a tener en cuenta en esta campaña de Renta y Patrimonio 2018. No olvides repasar muy bien tus datos fiscales para evitar errores y omisiones. Y por supuesto, no olvides tener en cuenta las fechas tope de presentación y pago de los modelos.
En caso de que la declaración de la Renta te genere dudas, recuerda que estamos aquí para ayudar. Si decides delegar la responsabilidad de confeccionar y presentar en tiempo y forma tu declaración de la Renta 2018, no dudes en contactar con nosotros.
Cómo declarar facturas de gasto con retención de IRPF
Las retenciones de IRPF son para muchos autónomos un auténtico misterio por resolver.
Quien más y quien menos está familiarizado con facturas, tickets y presupuestos. Pero hasta que no comienzas tu vida como empresario, no te encuentras con más retención que la que te puedan hacer en la nómina como empleado por cuenta ajena. Y claro, pasa lo que pasa.
Epígrafe de IAE: qué es y cómo elegir el tuyo
Elegir epígrafe del IAE será la primera tarea a realizar a la hora de tramitar el alta como autónomo. El epígrafe de IAE es el código que identifica tu actividad a ojos de Hacienda sin necesidad de que tú tengas que describir con palabras en qué consiste tu negocio. Aunque el IAE es un impuesto que sólo pagan las empresas con un volumen de facturación elevado, elegir el epígrafe correcto es más importante de lo que parece. Condicionará la deducibilidad de algunos gastos y la forma de tributación en el futuro.
Si estás pensando en iniciar tu activiad y nunca hasta hoy habías oído hablar del IAE ni de los epígrafes, estás de suerte. En este artículo vamos a ver:
- Qué es el IAE
- Qué son los epígrafes
- Diferencia entre actividad empresarial y profesional
- En cuántos epígrafes puedo darme de alta
- Epígrafes para negocios online
Qué es el IAE
El IAE o Impuesto sobre Actividades Económicas grava la realización de cualquier tipo de actividad económica, tanto de autónomos (personas físicas) como empresas (personas jurídicas).
Por definición afecta a todos los empresarios que desarrollan su negocio en España. Sin embargo, en la práctica puedes estar tranquilo porque sólo deben pagarlo las empresas con una cifra de negocios anual superior a un millón de euros.
La elección del epígrafe correcto es fundamental, ya que determinará la forma que deberás tributar en tu negocio tanto a efectos de IVA como de IRPF. Por poner un ejemplo, darse de alta en el epígrafe de “enseñanza de idiomas” es el primer paso para poder aplicar la exención de IVA de la que goza la enseñanza de materias regladas recogidas en alguno de los planes de estudio del sistema educativo español. En caso de no estar dado de alta en el epígrafe correcto no sería posible aplicar la exención.
Qué son los epígrafes
Aunque el IAE es un impuesto antiguo, dispone de algo que no tiene ningún otro tributo: un listado de epígrafes que permiten identificar todas las actividades económicas y empresariales que es posible realizar en España.
Hacienda hace uso de este listado de epígrafes para codificar la información. En el momento de tramitar el alta en Hacienda a través del Modelo 036 o 037, en lugar de describir con palabras qué actividad vas a realizar debes indicar el epígrafe que mejor describa tu negocio.
Los epígrafes de IAE están divididos en tres grandes bloques:
- Actividades empresariales
- Actividades profesionales
- Actividades artísticas
Las obligaciones fiscales en materia de IRPF son diferentes en función del bloque al que pertenezca el epígrafe de IAE escogido:
- Los autónomos dados de alta en epígrafes de actividad profesional deben emitir sus facturas con retención
- Los autónomos dados de alta en epígrafes de actividades empresariales deben presentar pago fraccionado de IRPF trimestralmente.
Elegir el epígrafe correcto es fundamental porque condiciona las obligaciones en materia de facturación, las obligaciones tributarias e incluso la obligatoriedad de presentar algunos modelos de impuestos.
Diferencia entre actividad empresarial y profesional
Si consultas el listado de epígrafes de IAE, verás que algunas actividades aparecen en el bloque de actividades empresariales y también en el de actividades profesionales. No se trata de una confusión, la diferencia está en cómo se realiza la actividad.
Son actividades profesionales aquellas realizadas por una persona de forma directa y que suponen una manifestación de su capacidad. Un médico, un abogado o un arquitecto son buenos ejemplos: son profesionales cualificados que ejercen su profesión en base a su conocimiento y experiencia. El negocio se basa en la persona y en su trabajo, independientemente de que tenga empleados o no. Si la persona no trabaja, no hay ingresos, no hay negocio.
Los profesionales deben emitir las facturas con retención en caso de que el cliente sea empresa, empresario o profesional en el ejercicio de su actividad. En caso de que más del 70% de las facturas emitidas en el año estén sujetas a retención, no será obligatorio presentar modelo 130 trimestralmente.
Son actividades empresariales las realizadas en el marco de una organización. Aquí el trabajo no se basa en una persona, sino en un conjunto de medios materiales y personales organizados de tal modo que sean productivos conjuntamente. Si en lugar de un médico pensamos en un hospital, vemos clara la diferencia; del mismo modo, si pensamos en un bufete de abogados o en un estudio de arquitectura organizados de tal modo que, aunque falta un profesional, el negocio no se para.
Al igual que existen actividades profesionales muy claras, también hay actividades empresariales que por su propia naturaleza no tienen discusión como hostelería, comercio menor, actividades fotográficas. Los trabajos de las actividades empresariales no se facturan con retención al IRPF ni tampoco hay que hacer pagos a cuenta a este impuesto a través del modelo trimestral 130.
En cuántos epígrafes puedo darme de alta
La normativa establece la obligación de darse de alta en tantos epígrafes de IAE como actividades vayas a realizar. Darse de alta en varios epígrafes no implica ningún coste adicional ni supone la presentación de más modelos de impuestos a lo largo del año. Simplemente implica la necesidad de poder identificar los ingresos y los gastos de cada actividad en que te hayas dado de alta, para poder consignarlos a la hora de hacer la declaración de la renta anual.
Epígrafes para negocios online
El listado de epígrafes de IAE está desactualizado de modo que a veces es difícil encontrar el epígrafe que mejor identifica tu negocio, especialmente si has elegido una profesión moderna surgida a partir de internet. En caso de que no haya un epígrafe que describa tu actividad, te recomiendo que consultes a un especialista, a la propia Agencia Tributaria o que escojas un epígrafe “cajón de sastre” como puede ser “Otras actividades n.c.o.p.”
Merece la pena añadir que para el IAE y para Hacienda no hay distinción entre si la actividad se realiza vía online o de forma presencial. El epígrafe a emplear por un profesor que monta una academia en un local a pie de calle en su barrio es el mismo que el epígrafe en que se debe dar de alta un profesor que monta una academia online y da sus clases a través de videoconferencia. Para Hacienda lo importante es qué haces, más allá de cómo lo hagas.
Ahora ya sabes qué es el IAE, para qué sirve y cómo te afecta en tu faceta como empresario. Recuerda que en caso de realizar una nueva actividad, deberás comunicar a Hacienda el alta en el nuevo epígrafe.
Alta como autónomo: pasos a seguir
Tramitar el alta como autónomo puede parecer complicado si no estás acostumbrado al papeleo, pero no lo es tanto si tienes claro cuáles son los pasos a seguir. No te preocupes si no sabes por dónde empezar porque a continuación vamos a ver cuáles son los pasos para darte de alta y hacerte con el título de “empresario” a efectos legales.
En este artículo vamos a ver:
- Cómo elegir epígrafe de IAE
- Alta en Hacienda
- Alta en Seguridad Social
- Licencia de apertura
- Alta en los Organismos de Trabajo
Elegir epígrafe de IAE
El IAE es el Impuesto de Actividades Económicas, un impuesto que no tendrás que pagar pero que dispone de algo que no tiene ningún otro tributo: un listado de epígrafes que codifica todas las actividades económicas y empresariales que es posible realizar en España. Este código es muy útil para Hacienda y para la Seguridad Social.
El primer paso antes de empezar con los modelos es buscar el epígrafe de IAE que mejor describa la actividad que vas a realizar. De este modo, en el momento de comunicarte con la Administración en lugar de describir con palabras en qué consiste tu actividad, te pedirán que indiques el epígrafe.
Elegir el epígrafe de IAE correcto es básico porque determinará la forma que deberás tributar tanto a efectos de IVA como de IRPF. Por poner un ejemplo, darse de alta en el epígrafe de “enseñanza de idiomas” es el primer paso para poder aplicar la exención de IVA de la que goza la enseñanza de materias regladas recogidas en alguno de los planes de estudio del sistema educativo español. En caso de no estar dado de alta en el epígrafe correcto no sería posible aplicar la exención.
El alta en Hacienda
El alta en el Censo de Obligados Tributarios de Hacienda se tramita presentando el modelo 037, que es la declaración censal simplificada de alta. Este modelo se puede decir que es tu carta de presentación ante la Agencia Tributaria, ya que es el documento donde comunicas
- cuáles son tus datos personales,
- tu domicilio
- qué actividad vas a realizar
- el lugar donde la vas a llevar a cabo
- cuáles serán tus obligaciones tributarias a partir de la fecha de presentación
El alta también se puede realizar presentando el modelo 036, que es la declaración censal normal, en lugar de la versión simplificada. Se trata de un modelo más largo y más complejo creado para tramitar altas de sociedades mercantiles. Presentar el modelo 036 en lugar del modelo 037 es una buena opción en caso de que en el momento del alta desees solicitar la inclusión en el Registro de Operadores Intracomunitarios.
Todos estos los datos que se consignan en el modelo de alta en el censo de obligados tributarios son relevantes, pero el dato más importante a consignar en el modelo de alta en Hacienda es la fecha de inicio de la actividad. La normativa establece la obligación de tramitar el alta antes de comenzar la actividad y de no hacerse así, además, se corre el riesgo de presentar fuera de plazo el alta en autónomos.
El alta en la Seguridad Social
El alta en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA) debe realizarse a través de la Sede Electrónica de la Seguridad Social. Para ello será necesario que dispongas de Certificado digital, Cl@ve o Usuario + contraseña.
Al igual que sucede con el alta en Hacienda, el alta en autónomos debe tramitarse antes de iniciar la actividad. La normativa establece un plazo máximo de 60 días previos al inicio de la actividad para tramitar el alta.
Cuando te dispongas a tramitar el alta en autónomos, debes tener claro cuál es la base de cotización que vas a elegir. La cuota de autónomos se calcula como un porcentaje sobre la base de cotización, así que cuanto mayor sea la base mayor será el importe mensual a pagar a la Seguridad Social. La gran mayoría de los autónomos escogen la base mínima de cotización y sólo la incrementan a medida que se acerca la jubilación, ya que según el sistema actual de cálculo de pensiones no se tienen en consideración las cotizaciones realizadas a lo largo de toda la vida laboral sino sólo las cotizaciones de los últimos años antes de jubilarte.
Tramitar la licencia de apertura
La licencia de apertura es una tasa que los nuevos negocios deben pagar al ayuntamiento. En caso de que vayas a trabajar desde casa a través de internet, no será necesario solicitar licencia de apertura. En caso de que vayas a realizar una actividad profesional en un local comercial o en tu propio domicilio recibiendo personalmente a los clientes (no a través de videoconferencia), sí será necesario solicitar licencia de apertura. En caso de abrir las puertas de un negocio sin licencia de apertura, te arriesgas a ser multado e incluso a que tu negocio sea cerrado hasta la obtención de la licencia.
Alta en los Organismos de Trabajo
En caso de que vayas a contratar trabajadores, será necesario hacer los trámites correspondientes en la Seguridad Social.
- Los empresarios que nunca han tenido trabajadores contratados deben hacer la Inscripción como empresario en la Seguridad Social.
- Los trabajadores que nunca antes hayan sido contratados deberán solicitar el número de afiliación a la Seguridad Social.
- Alta de los trabajadores en el Régimen de la Seguridad Social
- Alta de los contratos de trabajo
- Comunicación de apertura del centro de trabajo
- Obtención del calendario laboral
Como puedes ver, los trámites de alta como autónomo no son especialmente sencillos pero están bien definidos. Tramitar el alta en Hacienda es el paso inmediatamente anterior al alta en Autónomos. Una vez hechos los trámites podrás comenzar a facturar a tus clientes y a deducir las facturas de compras y gastos.
Recuerda que las facturas de gastos o inversiones con fecha anterior al alta en Hacienda no serán deducibles en tus declaraciones de impuestos. Así que si prevés contratar a un diseñador web, a un asesor o a cualquier otro profesional para que te ayude con alguna cuestión de tu negocio, lo más práctico será recibir la factura una vez dado de alta. De este modo estarás evitando pagar impuestos de más.
